Кто вообще обязан платить налог на землю, а кто освобождён

Земельный налог - не универсальный сбор со всех подряд собственников земли: закон предусматривает и полное освобождение для отдельных категорий, и частичный вычет для других. Разберём, кто есть кто в этой системе.

Кто платит по общему правилу

Плательщиками земельного налога по ст. 388 НК РФ признаются собственники земельных участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земельный налог не платят - за арендованный участок отвечает арендодатель, а сама арендная плата - отдельный от налога платёж.

Кто не платит вообще

Ст. 395 НК РФ перечисляет категории, полностью освобождённые от земельного налога - в основном это организации определённого профиля (учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации в отношении земель под зданиями культа, отдельные категории общественных организаций инвалидов) и коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении используемых ими земель.

Кто получает вычет на 600 кв.м

• пенсионеры, получающие пенсию по любому основанию;
• инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аналогичных техногенных катастроф;
• многодетные родители, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.

Как вычет применяется на практике

Вычет по ст. 391 НК РФ уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного участка - то есть если участок ровно 6 соток или меньше, льготная категория может вообще не платить земельный налог по нему, а если участок больше, налог считается только с превышающей вычет площади.

Заявительный принцип: льгота не приходит сама собой

Важная деталь, о которой часто забывают: и полное освобождение, и вычет применяются по заявительному принципу - налоговая не назначает льготу автоматически только на основании общих данных о человеке, для её применения нужно один раз подать заявление в ФНС (лично, через МФЦ или в личном кабинете налогоплательщика) с указанием подтверждающего льготу основания.

Что делать, если льгота не учтена в уведомлении

Если в присланном уведомлении льгота не отражена, а право на неё есть, нужно подать заявление на льготу через личный кабинет налогоплательщика или в любую налоговую инспекцию - при своевременном обращении ФНС произведёт перерасчёт, в том числе за предыдущие периоды в пределах трёх лет.

Частые вопросы

Кто по закону обязан платить земельный налог?

Собственники земельных участков, а также владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы налог не платят.

Какие категории полностью освобождены от земельного налога?

В основном отдельные организации (например, религиозные - в отношении земель под зданиями культа) и коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока - перечень дан в ст. 395 НК РФ.

Кто получает вычет на 600 квадратных метров по земельному налогу?

Пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, многодетные родители и ряд других категорий по ст. 391 НК РФ.

Применяется ли льгота по земельному налогу автоматически?

Нет, льготы действуют по заявительному принципу - нужно один раз подать заявление в ФНС с подтверждающими документами, иначе она не будет учтена.

Что делать, если льгота не отражена в налоговом уведомлении?

Подать заявление на льготу через личный кабинет налогоплательщика или в инспекцию ФНС - при подтверждённом праве возможен перерасчёт за прошлые периоды в пределах трёх лет.