Продажа подаренного участка: сколько нужно им владеть, чтобы не платить налог

Продажа подаренного участка - особый случай применения правил о минимальном сроке владения. Разбираю, от чего зависит срок и как считается налоговая база.

Почему дарение - особый случай для минимального срока

Продажа подаренного участка - особый случай применения правил о минимальном сроке владения, поскольку у продавца отсутствуют документально подтверждённые расходы на приобретение, характерные для обычной покупки.

При этом дарение само по себе может как сокращать минимальный срок владения для продажи без налога, так и не давать такого сокращения - это зависит от того, кто именно был дарителем.

Три года вместо пяти лет от близкого родственника

Если участок получен в дар от близкого родственника, минимальный срок владения для продажи без уплаты НДФЛ сокращается до трёх лет вместо стандартных пяти.

Три года отсчитываются с даты государственной регистрации права собственности одаряемого в ЕГРН - именно эта дата фиксируется как начало течения срока.

Кто считается близким родственником для этого правила

Близкими родственниками для целей этого правила признаются супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры.

Дарение от других родственников - дядей, тётей, двоюродных братьев и сестёр - не даёт права на сокращённый срок, и действует стандартный пятилетний минимальный срок владения.

Если дарение было не от близкого родственника

Если дарение было не от близкого родственника, для продажи без налога придётся выждать общий пятилетний срок с момента регистрации права, точно так же, как при обычном приобретении.

Ошибочное предположение о праве на сокращённый срок из-за родственных, но не подпадающих под закрытый перечень отношений может привести к неожиданному доначислению налога.

С какого момента отсчитывается срок при дарении

Срок владения при дарении отсчитывается именно с даты государственной регистрации права одаряемого, зафиксированной в ЕГРН, - эта дата обычно совпадает с датой договора плюс время на регистрацию.

Точную дату проще всего посмотреть в собственной выписке ЕГРН - она послужит отправной точкой для расчёта как трёхлетнего, так и пятилетнего срока.

От чего считается налоговая база при продаже подарка

Поскольку у одаряемого нет расходов на приобретение подаренного участка, при продаже раньше минимального срока налоговая база рассчитывается от всей суммы продажи за вычетом стандартного имущественного вычета.

Конкретный порядок расчёта стоит уточнять индивидуально с налоговым консультантом, поскольку правила учёта расходов дарителя применяются с определёнными условиями.

Нужно ли декларировать сам факт получения подарка

Сам факт получения участка в подарок от близкого родственника не облагается налогом на дарение и не требует декларирования, независимо от дальнейших планов одаряемого на этот участок.

Если же дарителем выступало не близкое родственное лицо, получение подарка формально образует доход, подлежащий декларированию уже на этапе получения дара.

Частые вопросы

Сокращает ли дарение минимальный срок владения для продажи без налога?

Да, но только если дарителем был близкий родственник - тогда срок сокращается до трёх лет вместо пяти.

Кто считается близким родственником для этого правила?

Супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры.

Что если дарителем был дальний родственник или посторонний человек?

Действует стандартный пятилетний минимальный срок владения, как при обычном приобретении участка.

С какого момента отсчитывается срок владения подаренным участком?

С даты государственной регистрации права одаряемого в ЕГРН.

Нужно ли платить налог при самом получении подарка от близкого родственника?

Нет, дарение между близкими родственниками не облагается налогом и не требует декларирования.