Есть ли налог на землю в вашем случае - проверяем по категориям льготников
Прежде чем платить полную сумму земельного налога, стоит проверить себя по списку льготных категорий - для части из них налога нет вовсе, а для части действует вычет, снижающий сумму.
Полного федерального освобождения от земельного налога для граждан закон не предусматривает - но для широкого списка льготных категорий (инвалиды, многодетные, пенсионеры, ветераны, Герои РФ и СССР, коренные малочисленные народы Севера) действует налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка. Льгота носит заявительный характер - её нужно оформить самостоятельно.
Прежде чем платить полную сумму земельного налога, стоит проверить, не относитесь ли вы к одной из льготных категорий - список установлен ст. 391 Налогового кодекса РФ и может дополнительно расширяться на региональном уровне.
Полного федерального освобождения для всех нет
Важно сразу разграничить понятия: единой льготы «не платить вообще» для широкого круга граждан на федеральном уровне не существует. Есть налоговый вычет, который применяется к налоговой базе конкретного участка, а полное освобождение возможно только для отдельных узких категорий и только по региональным или муниципальным нормативным актам.
Вычет на 600 квадратных метров: как он работает
Основная федеральная льгота - это уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади участка. Если площадь участка не превышает 600 кв. м, налог для льготника не начисляется вовсе; если участок больше, налог считается только с разницы сверх этих 6 соток.
Напишите нам в Telegram или MAX и получите видеоинструкцию «14 способов заработать на государственной земле» от ректора нашей Земельной академии - Анны Хасановой.
Кто имеет право на вычет
Право на вычет на 600 кв. м имеют: пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий, лица, подвергшиеся радиационному воздействию (Чернобыль и аналогичные случаи), Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, а также один из родителей в многодетной семье с тремя и более несовершеннолетними детьми.
Региональные льготы могут быть шире
Муниципальные образования вправе устанавливать собственные, дополнительные льготы - вплоть до полного освобождения отдельных категорий от налога на местном уровне. Точный перечень действующих в конкретном муниципалитете льгот нужно смотреть на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах» по своему региону.
Как оформить льготу
Льгота носит заявительный характер - налоговая не применяет её автоматически, даже если формально гражданин имеет на неё право. Нужно подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуг или лично в налоговую инспекцию, приложив подтверждающий документ (удостоверение, справку об инвалидности и т.д.).
Что если льгота не применена автоматически
Если уведомление пришло с полной суммой без учёта положенной льготы, стоит подать заявление на льготу и одновременно - обращение в налоговую с просьбой пересчитать сумму за текущий и, при необходимости, за предыдущие периоды, если право на льготу возникло раньше, но не было заявлено.
Если налоговая применила льготу только за часть расчётного периода, хотя основание для неё возникло раньше, стоит подать заявление о перерасчёте с приложением документов, подтверждающих точную дату возникновения права на льготу. Пересчёт возможен за три предыдущих года, если налог уже был уплачен без учёта льготы, - переплата в этом случае возвращается или засчитывается в счёт будущих платежей по заявлению налогоплательщика.
Уточнить точную сумму начисленного налога можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС - там же отражается история начислений за предыдущие периоды, что удобно для проверки корректности расчёта именно по своему участку.
Частые вопросы
Есть ли полное освобождение от земельного налога для граждан?
На федеральном уровне для широкого круга льготников - нет, есть вычет на 600 кв. м участка; полное освобождение возможно только по решению местных властей.
Кто имеет право на вычет по земельному налогу?
Пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, Герои РФ и СССР, многодетные родители и ряд других категорий по ст. 391 НК РФ.
Нужно ли самому подавать заявление на льготу по земельному налогу?
Да, льгота носит заявительный характер и не применяется автоматически, даже при формальном праве на неё.
Что делать, если налоговая не учла положенную льготу?
Подать заявление на льготу и обращение с просьбой пересчитать сумму, в том числе за прошлые периоды, если право возникло раньше.
Могут ли региональные льготы по земельному налогу быть шире федеральных?
Да, муниципалитеты вправе устанавливать собственные дополнительные льготы вплоть до полного освобождения отдельных категорий.