Какой налог на землю: от чего зависит ставка в вашем случае

Земельный налог платят почти все собственники земли, но ставка - не одна фиксированная цифра для всех, а результат нескольких факторов сразу. Разберём, из чего складывается конкретный процент.

Общий принцип: налог считается от кадастровой стоимости

База для расчёта земельного налога - кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода. Сам налог считается как эта стоимость, умноженная на применимую ставку в процентах, с учётом положенных льгот и вычетов.

Базовые ставки по Налоговому кодексу

Налоговый кодекс РФ устанавливает предельные ставки: не выше 0.3% для земель сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, приобретённых для ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, а также для земель общего назначения. Для всех остальных категорий земель предельная ставка - не выше 1.5%.

Как категория земли влияет на ставку

Категория земель - первый и самый очевидный фактор: участок сельхозназначения или земля под ИЖС попадает в льготную группу с потолком в 0.3%, а, например, участок под коммерческую или промышленную застройку - в группу с потолком 1.5%. Категорию можно посмотреть в выписке из ЕГРН.

Роль вида разрешённого использования

Внутри одной категории земель вид разрешённого использования тоже может влиять на применимую ставку - например, участок земель населённых пунктов под ИЖС и участок той же категории под размещение торгового объекта могут облагаться по разным ставкам, установленным местным нормативным актом.

Почему региональные и муниципальные власти могут менять ставку

Конкретные ставки земельного налога в пределах, установленных Налоговым кодексом как максимум, определяют представительные органы муниципальных образований (а в городах федерального значения - органы власти этих городов). Поэтому реальная ставка в одном районе может быть ниже 0.3% или 1.5%, а в соседнем - на предельном уровне.

Льготы, которые снижают итоговую сумму

Отдельные категории граждан - пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, ветераны и некоторые другие - имеют право на федеральный налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток или на дополнительные льготы, установленные местным законодательством. Право на льготу нужно подтверждать заявлением в налоговую, автоматически она применяется не всегда.

Как узнать точную ставку именно для вашего участка

Точную действующую ставку для конкретного муниципального образования проще всего посмотреть в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте Федеральной налоговой службы, указав регион, муниципалитет и категорию земли.

Частые вопросы

От чего зависит ставка земельного налога?

От категории земли, вида разрешённого использования, решения местных властей в пределах максимумов Налогового кодекса и наличия льгот у собственника.

Какая максимальная ставка земельного налога по закону?

0.3% для сельхозземель, ИЖС, ЛПХ и садоводства, 1.5% для всех остальных категорий - это предельные значения по НК РФ.

Кто устанавливает конкретную ставку в моём районе?

Представительный орган муниципального образования (или органы власти города федерального значения) в пределах, установленных Налоговым кодексом.

Есть ли льготы, снижающие земельный налог?

Да, отдельные категории граждан имеют право на федеральный вычет в размере стоимости 6 соток и на дополнительные местные льготы.

Где посмотреть точную действующую ставку для своего участка?

В сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте Федеральной налоговой службы.