Налог на имущество и земельный налог: в чём разница, которую путают чаще всего
Налог на имущество и земельный налог путают едва ли не чаще всего среди всех земельных платежей - хотя это два совершенно разных налога с разными правилами. Разбираю, что именно каждый из них облагает и откуда в одном уведомлении две суммы.
Земельный налог облагает сам земельный участок, а налог на имущество физических лиц - здания и сооружения на нём, включая жилой дом. Это два разных налога с разными налоговыми базами, разными ставками и, иногда, разными льготами - объединяет их только то, что оба рассчитываются от кадастровой стоимости соответствующего объекта и часто приходят в одном общем уведомлении от ФНС.
Налог на имущество и земельный налог путают чаще, чем кажется, - многие искренне уверены, что это одна и та же сумма за один и тот же объект, хотя это два разных налога с разными правилами.
Два разных налога - одна общая путаница
Оба налога регулируются разными главами Налогового кодекса РФ, имеют разные объекты налогообложения и разные механизмы расчёта, хотя оба используют кадастровую стоимость как базу и часто попадают в один и тот же конверт от налоговой.
Что облагается налогом на имущество
Налог на имущество физических лиц взимается с недвижимости - жилых домов, квартир, гаражей и других зданий и сооружений. Применительно к земельному участку это касается именно построек на нём, а не самой земли.
Напишите нам в Telegram или MAX и получите видеоинструкцию «14 способов заработать на государственной земле» от ректора нашей Земельной академии - Анны Хасановой.
Что облагается земельным налогом
Земельный налог взимается именно с земельного участка как отдельного объекта права - его базой служит кадастровая стоимость самой земли, без учёта построек на ней.
Почему приходит одно уведомление, а суммы разные
ФНС для удобства объединяет начисления по разным налогам одного и того же собственника в единый документ - но внутри него всегда указаны отдельные строки для земельного налога и для налога на имущество, с собственными расчётами по каждому.
Разные ставки и льготы для каждого из налогов
Ставки земельного налога - 0,3% или 1,5% в зависимости от категории земли. Ставки налога на имущество определяются по другой шкале, зависящей от кадастровой стоимости самого объекта недвижимости и решений муниципалитета. Льготные категории по обоим налогам частично пересекаются, но применяются к каждому налогу отдельно.
Что если на участке нет построек
Если на участке ещё нет зарегистрированных зданий, налог на имущество просто не начисляется - платить нужно только земельный налог за сам участок. Как только на нём появится зарегистрированная постройка, добавится и отдельное начисление по налогу на имущество.
Как не путать их при чтении уведомления
При получении налогового уведомления стоит смотреть не на итоговую общую сумму, а на отдельные строки - земельный налог всегда указывается со ссылкой на кадастровый номер участка, налог на имущество - со ссылкой на кадастровый номер здания. Это разные объекты с разными номерами, даже если оба принадлежат вам.
Да, закон не ограничивает право на получение льгот одновременно и по земельному налогу, и по налогу на имущество - это два самостоятельных налога с собственными правилами применения льгот, и использование одной не исключает использования другой при соблюдении условий каждой из них. Например, пенсионер вправе получить и вычет по земельному налогу, и полное освобождение от налога на имущество по одному объекту каждого вида одновременно.
Частые вопросы
В чём разница между земельным налогом и налогом на имущество?
Земельный налог облагает сам земельный участок, а налог на имущество - здания и сооружения на нём, включая жилой дом. Это два разных налога с разными базами и ставками.
Почему в одном налоговом уведомлении две разные суммы?
ФНС для удобства объединяет начисления по разным налогам одного собственника в единый документ, но внутри него всегда указаны отдельные строки для каждого налога с собственным расчётом.
Нужно ли платить налог на имущество, если на участке нет построек?
Нет, если на участке ещё нет зарегистрированных зданий, налог на имущество просто не начисляется - платить нужно только земельный налог за сам участок.
Одинаковые ли ставки у земельного налога и налога на имущество?
Нет, ставки земельного налога - 0,3% или 1,5% в зависимости от категории земли, а ставки налога на имущество определяются по другой шкале, зависящей от кадастровой стоимости самого здания.
Как правильно читать налоговое уведомление с двумя налогами?
Смотреть не на итоговую общую сумму, а на отдельные строки - земельный налог указывается со ссылкой на кадастровый номер участка, налог на имущество - на кадастровый номер здания.