Налог на землю и дом: считается ли это одной суммой или раздельно
Земельный налог за участок и налог на имущество за дом на нём - формально два разных налога, хотя приходят они часто в одном общем уведомлении ФНС. Разбираю, как устроена эта система и почему их не стоит путать.
Земельный налог (за сам участок) и налог на имущество физических лиц (за жилой дом, если он есть на участке и зарегистрирован в ЕГРН как объект недвижимости) - это два самостоятельных местных налога с разными налоговыми базами, разными ставками и, в ряде случаев, разными льготами. Они часто приходят в одном общем налоговом уведомлении ФНС, из-за чего у многих складывается впечатление единой суммы, но считаются и применяются друг от друга независимо.
Владельцы дома на собственном участке часто воспринимают приходящую сумму как единый «налог на дачу», хотя формально это два независимых местных налога. Разберём, как они устроены и почему не стоит их путать.
Два разных налога, а не один
Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, а налог на имущество физических лиц - главой 32. Это два самостоятельных местных налога с разными объектами и базами: у одного объект налогообложения - земельный участок, у другого - здание, строение, сооружение или помещение, зарегистрированное в ЕГРН как объект капитального строительства.
Земельный налог - за сам участок
Базой для земельного налога служит кадастровая стоимость участка, ставка - до 0,3% или 1,5% в зависимости от категории земли и вида разрешённого использования, устанавливаемая местным актом муниципалитета.
Напишите нам в Telegram или MAX и получите видеоинструкцию «14 способов заработать на государственной земле» от ректора нашей Земельной академии - Анны Хасановой.
Налог на имущество - за дом на этом участке
Если на участке стоит зарегистрированный жилой дом, за него отдельно начисляется налог на имущество физических лиц - также от кадастровой стоимости, но уже самого строения, а не земли под ним. Ставки по этому налогу тоже устанавливает муниципалитет, но в собственных границах, заданных ст. 406 НК РФ (обычно до 0,1% для жилых домов), - это отдельная от земельного налога шкала.
Почему они приходят в одном уведомлении
ФНС для удобства объединяет расчёты по всем имущественным налогам физического лица - земельному, на имущество и транспортному - в единое сводное налоговое уведомление за год. Из-за этого визуально сумма выглядит одной строкой «к оплате», но внутри документа всегда есть отдельная детализация по каждому объекту и каждому налогу.
Отличаются ли льготы по этим двум налогам
Да, льготы применяются к каждому налогу отдельно. Например, федеральный вычет на 600 кв.м по земельному налогу (ст. 391 НК РФ) не заменяет и не отменяет отдельную льготу пенсионера или иной категории по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ), которая освобождает от налога на имущество один объект каждого вида - в том числе жилой дом.
Как проверить каждую сумму по отдельности
В личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru каждый объект - и участок, и дом - отображается отдельной карточкой с собственным расчётом, ставкой и применённой льготой, что удобнее для проверки, чем итоговая строка в бумажном уведомлении.
Да, при использовании единого налогового счёта оплата фактически вносится одной суммой на общий счёт налогоплательщика, а уже налоговая служба самостоятельно распределяет поступившие средства между земельным налогом, налогом на имущество и другими начислениями согласно указанным в уведомлении суммам. Отдельно переводить деньги на каждый из двух налогов вручную не нужно - это уже давно не требуется благодаря единому механизму уплаты имущественных налогов физическими лицами.
Частые вопросы
Налог на землю и налог на дом - это одна сумма или два разных налога?
Это два самостоятельных местных налога: земельный налог (глава 31 НК РФ) - за участок, и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) - за дом на нём.
Почему налог на землю и на дом приходят в одном уведомлении?
ФНС объединяет расчёты по всем имущественным налогам физлица в единое сводное уведомление за год для удобства, но внутри документа есть отдельная детализация по каждому объекту.
Одинаковые ли ставки у земельного налога и налога на имущество?
Нет, у них разные предельные ставки: до 0,3-1,5% от кадастровой стоимости для земельного налога и, как правило, до 0,1% для жилых домов по налогу на имущество.
Заменяет ли вычет по земельному налогу льготу по налогу на дом?
Нет, это две независимые льготы: вычет на 600 кв.м по земельному налогу (ст. 391 НК РФ) и отдельное освобождение по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ) применяются каждая по своему налогу.
Где проверить расчёт по земле и по дому отдельно друг от друга?
В личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru - каждый объект отображается отдельной карточкой с собственным расчётом и применённой льготой.